Atualizado em julho de 2026 · Base legal: LC 123/2006 · RIR/2018 · Como calculamos

MEI, Simples ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto?

Informe o faturamento, a atividade e a folha de pagamento e veja lado a lado quanto sua empresa pagaria de imposto em cada regime — com o Fator R do Simples já calculado.

Projetamos para o ano (× 12) para achar a faixa do Simples e o enquadramento no MEI.

Inclua o pró-labore. Usada no Fator R dos serviços: folha ≥ 28% do faturamento leva ao Anexo III (mais barato).

Só afeta o Lucro Presumido de serviços. O ISS é municipal (2% a 5%).

Como escolher o regime tributário da sua empresa

O regime tributário define quanto e como a sua empresa paga imposto. Escolher errado pode custar milhares de reais por ano. Os três regimes mais comuns para micro e pequenas empresas são o MEI, o Simples Nacional e o Lucro Presumido.

MEI — o mais simples e barato

O MEI paga um DAS fixo (de R$ 82 a R$ 87 por mês em 2026), independentemente do faturamento, desde que fique dentro do teto de R$ 81.000/ano. É quase sempre a opção mais barata para quem cabe nele.

Simples Nacional — percentual do faturamento

Ao passar do teto do MEI, a empresa vira ME e entra no Simples: o imposto passa a ser um percentual do faturamento (a alíquota efetiva), que começa em 4% (comércio) e 6% (serviços) e sobe por faixas. Nos serviços, o Fator R decide o anexo: folha (com pró-labore) de ao menos 28% do faturamento leva ao Anexo III, mais barato que o V.

Lucro Presumido — para margens altas ou vendas a PJ

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL incidem sobre uma base presumida (32% do faturamento nos serviços, 8%/12% no comércio), mais PIS, Cofins e ISS/ICMS. Costuma valer a pena para empresas com margem de lucro alta ou que vendem para outras empresas que aproveitam créditos.

Exemplo prático

Um prestador de serviços faturando R$ 5.000/mês pagaria cerca de R$ 86 como MEI, R$ 775 no Simples (Anexo V, sem folha) e R$ 816 no Lucro Presumido. Enquanto couber no MEI, ele é imbatível.

E a Reforma Tributária?

A partir de 2027, a CBS e o IBS começam a substituir PIS, Cofins, ICMS e ISS. O Simples Nacional continua existindo, com os novos tributos incorporados ao DAS de forma gradual. Veja o impacto estimado no simulador da Reforma Tributária.

Conteúdo educacional — não substitui a orientação de um contador para o seu caso. Veja o Aviso Legal.

Perguntas frequentes

Qual regime paga menos imposto?

Depende do faturamento, da atividade e da folha de pagamento. Em geral, dentro do teto de R$ 81.000/ano o MEI é o mais barato; acima disso, o Simples Nacional costuma ganhar do Lucro Presumido para a maioria das pequenas empresas de serviço.

O que é o Fator R?

É a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore) e o faturamento. Nos serviços, um Fator R de pelo menos 28% leva a empresa ao Anexo III do Simples (mais barato) em vez do Anexo V.

O comparador serve para empresas de qualquer tamanho?

Ele foca em micro e pequenas empresas (MEI, Simples e Lucro Presumido). Para grandes faturamentos ou Lucro Real, procure um contador. O ICMS de comércio/indústria no Lucro Presumido não está incluído.

Posso trocar de regime quando quiser?

A opção pelo regime é feita, em regra, no início do ano-calendário e vale para o ano todo. Por isso vale simular antes de janeiro e confirmar a escolha com um contador.